"Налог на прибыль и НДС в 2020-2021 годах"

1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ 

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д. 

• Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов. 

• Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики. 

• Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок. 

2. Налог на прибыль 

• Нововведения 2020 года: 

— Учет субсидий, выделяемых пострадавшим организациям, и расходов за счет этих субсидий; 

— Учет расходов на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований; 

— Порядок уплаты ежемесячных и ежеквартальных платежей, особенности в 2020 году. 

— Учет доходов и расходов при получении льготных кредитов на возобновление деятельности; 

— Начисление амортизации по ОС; 

— Перенос убытков на будущее. 

• Типичные ошибки при формировании налоговой базы:

— Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем; 

— Доходы в виде списанной кредиторской задолженности; 

— Убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ; 

— Расходы в виде процентов по долгосрочным займам с отсрочкой уплаты процентов; 

— Деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики. 

• Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов. 

• Изменения на 2021 год: надо готовиться заранее. 

3. НДС 

• Нововведения 2020 года (реорганизация, вычеты НДС по НМА и другое). 

• Исчисление НДС при безвозмездной передаче товаров, в том числе в рекламных целях; вычеты НДС по рекламным расходам, в том числе по расходам на изготовление рекламных листовок и буклетов. 

• Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ. 

• Счета-фактуры, критичные ошибки, корректировочные и исправленные счета-фактуры. 

• Осуществление операций, облагаемых и не облагаемых НДС, раздельный учет «входного» НДС, заполнение декларации, особенности при «экспорте» работ (услуг). 

• Изменения на 2021 год: готовимся заранее.